Frakt har ingen egen momssats. Den är en bikostnad till varan och ingår i varans beskattningsunderlag, vilket betyder att momsen på frakten blir densamma som momsen på det som fraktas.
Regeln är enkel att formulera och lätt att göra fel på i praktiken, eftersom många system behandlar frakt som en egen artikel med en fast momssats.
Grundregeln
Säljer du varor med 25 procent moms blir momsen på frakten 25 procent. Säljer du livsmedel med 12 procent blir den 12 procent, och böcker med 6 procent ger 6 procent även på frakten.
Detsamma gäller andra avgifter som hör till leveransen: expeditionsavgift, emballage, postförskottsavgift och liknande. De följer varan, inte en egen regel.
Blandade satser på samma order
Det knepiga fallet är ordern med varor i olika momsklasser. Då kan frakten inte få en enda sats, utan ska fördelas.
Fördelningen görs normalt proportionellt efter varugruppernas andel av varuvärdet. Ett exempel:
| Varuvärde | Andel | Frakt (100 kr) | Moms | |
|---|---|---|---|---|
| Elektronik, 25 % | 700 kr | 70 % | 70 kr | 17,50 kr |
| Livsmedel, 12 % | 300 kr | 30 % | 30 kr | 3,60 kr |
| Summa | 1 000 kr | 100 kr | 21,10 kr |
Räknas hela frakten i stället med 25 procent blir momsen 25 kronor, alltså nästan fyra kronor för mycket på en enda order. Multiplicerat med tusen order per månad är det inte längre en avrundning.
Frakt vid EU-försäljning
Är varuförsäljningen undantagen från svensk moms, till exempel vid försäljning till ett företag i ett annat EU-land, följer frakten med. Den faktureras då också utan moms, eftersom den ingår i samma beskattningsunderlag som varorna.
Vid distansförsäljning till privatpersoner över tröskeln gäller samma logik: frakten får köparlandets momssats, inte den svenska.
Fraktens plats i beräkningskedjan
Ordningen på ordern spelar roll. Rabatter sänker varuvärdet, vilket påverkar både momsunderlaget och fördelningsnyckeln för frakten. Läggs rabatten på efter fraktfördelningen blir andelarna fel.
I Fluit räknas fraktpriset fram ur fraktprislistor per transportör, tjänst och zon, och läggs på ordern som en debitering. Momsen på den debiteringen hämtas via momsreglerna, vilket gör att en order till en kund i ett annat land får rätt behandling på både varor och frakt utan att någon räknar om för hand.
Vill du jämföra vad frakten faktiskt kostar per transportör innan du bokar, snarare än vad den ska momsas med, är det en annan fråga. Den hanteras av fraktprisjämförelsen på samma sida.
